Qu’est-ce qu’un REER et comment ça fonctionne?

Révision par Paul Thorne

Un régime enregistré d’épargne-retraite (REER) est un compte qui vous permet d’épargner pour la retraite. Mais il peut aussi vous aider à acheter une habitation admissible (via le Régime d'accession à la propriété, ou RAP) ou à payer vos études (via le Régime d'encouragement à l'éducation permanente, ou REEP).

Lorsque vous cotisez au REER, vous obtenez deux avantages fiscaux. Premièrement, les cotisations permises sont déductibles de votre revenu. Cela vous permet de réduire votre revenu imposable annuel. Ensuite, tous vos placements dans votre REER peuvent fructifier à l’abri de l’impôt, jusqu’à ce que vous les retiriez.

Qui peut ouvrir un REER et y cotiser?

Toute personne qui :

  • a gagné un revenu et a produit au moins une déclaration de revenus au Canada;
  • est âgée de 71 ans ou moins au 31 décembre de l’année en cours.

Note : Selon la province ou le territoire où vous vivez et l’institution où vous souhaitez ouvrir un REER; il peut y avoir des restrictions concernant l’âge minimum auquel vous pouvez ouvrir un REER et y cotiser. Contactez votre institution pour en savoir plus.

Vous pouvez ouvrir un REER auprès des institutions suivantes :

  • Compagnies d’assurance-vie
  • Sociétés de placement
  • Coopératives d'épargne et de crédit
  • Banques

Vous devez fermer votre REER ou le convertir en un instrument de revenu (comme un FERR ou une rente au plus tard le 31 décembre de l’année de votre 71e anniversaire.

  • Vos cotisations (jusqu’à votre plafond de cotisation au REER) réduisent votre revenu imposable pour l’année où vous les déclarez.
  • Vous n’avez pas d’impôt à payer sur vos cotisations et vos placements jusqu’à ce que vous fassiez des retraits.
  • Vous pouvez reporter vos droits de cotisation inutilisés. Vous avez jusqu'au 31 décembre de l'année où vous atteignez 71 ans pour les utiliser.
  • Vous pouvez cotiser à un REER de conjoint établi au nom de votre conjoint ou conjoint de fait jusqu’au 31 décembre de l’année de ses 71 ans. Cela vous permet de réduire votre revenu annuel imposable et de profiter plus tard du fractionnement du revenu.
  • Il est important de surveiller votre plafond de cotisation individuel pour savoir exactement combien vous pouvez verser au REER.
  • Vous pouvez emprunter de l’argent de votre REER pour acheter une habitation admissible avec le RAP ou pour payer vos études avec le REEP.

Quelle est la différence entre le REER et le RER?

Il n’y a aucune différence entre le RER (régime d’épargne-retraite) et le REER (régime enregistré d’épargne-retraite). Les deux font référence au même régime d’épargne-retraite.

Le terme RER peut aussi faire référence à un régime d’épargne enregistré. Il s’agit d’un terme général qui désigne tous les régimes d’épargne enregistrés, y compris le régime enregistré d’épargne-invalidité (REEI), le Régime enregistré d’épargne-études (REEE) et le REER.

Comment un REER peut-il aider pour la retraite?

Le REER peut vous aider à économiser de l’impôt durant les années où vous travaillez et durant la retraite.

Durant les années où vous travaillez, vous gagnerez probablement plus d’argent qu’à la retraite. Vous aurez donc un taux d’imposition plus élevé. Inversement, à la retraite, vous serez probablement dans une fourchette d’imposition moins élevée.

Vous aurez aussi de moins grosses dépenses, comme une hypothèque, si on suppose que vous l’avez déjà remboursée. De plus, en règle générale, vous n’aurez plus à épargner pour la retraite.

Si vous avez des enfants, ils voleront probablement de leurs propres ailes. Vous n’aurez donc plus à payer pour leurs dépenses (comme leurs études).

Puisque vous aurez possiblement besoin d’un revenu moins élevé à la retraite, vos retraits du REER seront inférieurs au revenu que vous gagnez actuellement. Cela signifie que vous paierez sans doute moins d’impôt quand vous retirerez votre argent. Et si vous vous situez dans la même fourchette d’imposition, vous profitez quand même de la croissance des placements à l’abri de l’impôt, ce qui vous fait plus d’argent pour la retraite.

Retrait d’un REER : règles à suivre et impôt

Combien peut-on cotiser à un REER?

La meilleure façon de connaître le montant que vous pouvez cotiser à votre REER est de consulter l’avis de cotisation que vous avez reçu après avoir produit votre dernière déclaration de revenus1.

Le montant que vous pouvez verser dépend de plusieurs facteurs :

  1. 18 % de votre revenu total de l’année précédente, jusqu’à concurrence de 31 560 $ (plafond pour 2024); plus
  2. les droits de cotisation inutilisés des années précédentes; moins
  3. les cotisations que vous ou votre employeur avez versées à votre régime de retraite enregistré ou à votre REER collectif.

Si vous ne pouvez pas cotiser à votre REER au cours d’une année, vous pouvez reporter vos droits de cotisation de cette année à une année suivante. Vous ne pouvez pas détenir de REER individuel ou y cotiser après l’année où vous atteignez 71 ans. Toutefois, vous pouvez cotiser au REER de conjoint de votre conjoint ou conjoint de fait (si cette personne est plus jeune que vous) jusqu’à la fin de l’année de ses 71 ans.

Renseignez-vous sur le plafond de cotisation au REER

Quels sont les différents types de REER?

Il existe 3 types de REER. Le REER personnel est le plus commun, mais on peut aussi avoir un REER de conjoint et un REER collectif. Quel que soit le type et le nombre de REER que vous détenez, vous devez quand même respecter votre plafond de cotisation.

REER personnel

Le REER personnel est un compte enregistré à votre nom. Les placements détenus dans ce compte vous appartiennent. Les avantages fiscaux associés à ce type de compte vous appartiennent également. Vous pouvez ouvrir un REER autogéré, ce qui signifie que vous constituez et gérez vous-même votre portefeuille de placements, ou vous pouvez confier la gestion du portefeuille à un conseiller.

REER de conjoint

Le REER de conjoint est un compte enregistré au nom de votre conjoint ou conjoint de fait. Cette personne détient le REER, mais c’est vous qui y cotisez. Ainsi, les cotisations que vous versez au REER de conjoint viennent réduire le montant que vous pouvez cotiser à votre propre REER. De plus, vous pouvez rapporter ces cotisations sur votre déclaration de revenus annuelle. Vos cotisations au REER de conjoint n’ont donc aucune incidence sur le montant que votre conjoint peut verser à son REER personnel.

Le REER de conjoint est habituellement utilisé pour diminuer l’écart entre les revenus de retraite et réduire l’impôt à payer. Il est particulièrement utile lorsqu’il y a une grande différence entre votre revenu et celui de votre conjoint ou conjoint de fait, car il permet de fractionner le revenu.

En savoir plus sur le REER de conjoint

REER collectif

Certains employeurs offrent des REER collectifs comme avantage à leurs employés, pour les aider à épargner en vue de la retraite. Votre employeur vous permet d’y cotiser par retenues salariales. Et dans certains cas, l’employeur y cotise également. Toutes les cotisations versées au REER collectif vous appartiennent.

En savoir plus sur le REER collectif

FAQ sur le REER

Oui. Mais pour profiter de tous les avantages fiscaux du REER, vous devez résider au Canada.

Pour ouvrir un REER, vous devez :

  • avoir gagné un revenu et produit au moins une déclaration de revenus au Canada;
  • avoir 71 ans ou moins au 31 décembre de l’année en cours.

Note: Selon la province ou le territoire où vous vivez et l’institution où vous souhaitez ouvrir un REER, il peut y avoir des restrictions concernant l’âge minimum auquel vous pouvez ouvrir un REER et y cotiser. Adressez-vous à votre institution financière pour avoir de plus amples renseignements.

Les travailleurs et étudiants étrangers peuvent cotiser à un REER avant d’obtenir leur résidence permanente. Ces personnes devraient consulter un conseiller fiscal si elles sont résidentes d’un autre pays aux fins de l'impôt. Cet autre pays pourrait ne pas reconnaître les avantages fiscaux du REER.

Il n’y a pas d’âge minimal pour détenir un REER. On peut ouvrir un REER si on a des droits de cotisation au REER.

Même si les lois fédérales ne définissent pas d’âge légal minimal pour détenir un REER, les lois provinciales peuvent prévoir des limites d’âge.

Contactez un conseiller pour en savoir plus

Après le 31 décembre de l’année au cours de laquelle vous atteignez 71 ans, vous ne pouvez plus posséder de REER. Vous pouvez alors :

  • Transférer les fonds du REER à un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR). Vous n’avez pas d’impôt à payer lorsque vous transférez directement votre argent du REER au FERR.
  • Acheter une rente à constitution immédiate. Vous n’avez pas d’impôt à payer lorsque vous achetez une rente avec les fonds du REER.
  • Retirer l’argent du REER. Si vous retirez de l’argent d’un REER, des retenues d’impôt s’appliqueront. Le montant retiré sera également ajouté à votre revenu imposable de l’année en cours.

Apprenez-en plus sur ce que vous pourrez faire avec votre REER quand vous aurez 71 ans

Vous pouvez retirer de l’argent de votre REER en tout temps. Mais vous devrez payer de l’impôt sur l’argent retiré. Vous devrez également ajouter ce montant à votre revenu imposable de l’année en cours.

N'oubliez pas que vous devez fermer votre REER au plus tard le 31 décembre de l’année de vos 71 ans.

Vous pouvez alors :

  • convertir votre REER en FERR;
  • acheter une rente à constitution immédiate;
  • retirer tout l’argent de votre REER.

Renseignez-vous sur les retraits d’un REER

Tout dépend de vos objectifs et besoins financiers. Un REER offre diverses options de placement, comme les contrats de fonds distincts, les fonds communs de placement, les CPG, les actions, les obligations et plus encore.

Communiquez avec un conseiller Sun Life pour trouver les placements qui vous permettront d’atteindre vos objectifs financiers.

À votre retraite, vous pourrez utiliser l’argent de votre REER comme bon vous semble :

  • dépenses courantes;
  • frais liés à la santé (médicaments sur ordonnance, assurance-santé, etc.);
  • voyages, vacances;
  • passe-temps et activités.

Le terme « REER immobilisé » est l’ancienne désignation d’un type de REER contenant des sommes provenant du régime de retraite d’un ancien employeur. Aujourd’hui, ce type de REER est communément appelé CRI (compte de retraite immobilisé), REIR (régime d’épargne immobilisé restreint) ou RER immobilisé (régime d’épargne-retraite immobilisé).

À l’inverse d’un REER, l’argent qui s’y trouve est « immobilisé ». En règle générale, on ne peut pas faire de retrait avant un certain âge (habituellement 55 ans). Mais il y a des exceptions.

Communiquez avec votre conseiller pour en savoir plus.

Non. Il n’est pas possible de transférer l’argent d’un REER à quelqu’un d’autre sans que les sommes soient imposées.   Vous pouvez retirer de l’argent de votre REER pour le donner à votre conjoint ou conjoint de fait, ou à votre enfant adulte. Mais il faudra alors payer de l’impôt sur ce retrait. De plus, les revenus produits par l’argent transféré seront imposables et peuvent vous être attribués pour les besoins de l’impôt.

Parlez à un conseiller Sun Life pour en savoir plus

Si vous avez nommé votre conjoint ou conjoint de fait dans votre testament ou comme bénéficiaire de votre REER, le REER peut être transféré au conjoint survivant avec report d’impôt. De plus, nul besoin de disposer de droits de cotisation supplémentaires pour que le REER lui soit transféré.

Autrement, sauf exception, la valeur du REER entre dans la déclaration de revenus finale, peu importe le bénéficiaire. Des règles spéciales s’appliquent au Québec.

Parlez à un conseiller Sun Life pour en savoir plus

Non. Vous pouvez seulement nommer des bénéficiaires.

Cependant, au Québec, on ne peut nommer des bénéficiaires pour un REER que dans le cadre de contrats d’assurance, comme des CPG assurance et des contrats de fonds distinct. Il n’est pas permis de désigner un bénéficiaire pour les fonds communs de placement, actions, obligations et CPG de fiducie détenus dans un REER.

Contactez un conseiller pour en savoir plus

Si vous avez nommé un bénéficiaire personnel, le REER ne sera probablement pas soumis à l’homologation (vérification du testament).  

Dans le cas contraire, pour bon nombre de REER, votre succession sera considérée comme bénéficiaire des fonds de votre REER à votre décès. Le REER pourrait donc être assujetti à l’homologation.

Prenez note que les frais d’homologation varient selon la province ou le territoire. L’homologation s’applique à la majorité des provinces et territoires, à l’exception du Québec.

Renseignez-vous sur l’homologation

Oui. À votre décès, vous pouvez léguer l’argent de votre REER à vos enfants si vous les nommez comme bénéficiaires.  

N’oubliez pas que la valeur du REER entre dans la déclaration de revenus finale, peu importe le bénéficiaire, sauf exception.

Si votre bénéficiaire est mineur au moment du décès, ou a une déficience intellectuelle ou physique, consultez votre conseiller juridique ou fiscal.

Ça dépend. La valeur totale de votre REER s’ajoute à votre revenu dans votre déclaration de revenus finale.

Cependant, il est possible de transférer l’obligation fiscale ou même de reporter l’imposition selon le bénéficiaire désigné :

  • Votre conjoint ou conjoint de fait : L’argent peut être transféré dans son REER ou FERR avec report d’imposition.
  • Un enfant mineur financièrement à charge : L’argent peut être utilisé pour souscrire une rente, et potentiellement reporter l’imposition.
  • Un enfant avec un handicap : Plusieurs options permettent de potentiellement reporter l’imposition. En voici deux :
    • Transfert de l’argent à un régime enregistré d'épargne-invalidité (REEI)
    • Achat d’une rente

L’ARC peut aussi exiger qu’un bénéficiaire du REER paie l’impôt associé au REER si la succession de la personne décédée ne dispose pas des fonds nécessaires pour payer l’impôt dû.

Consultez un conseiller fiscal et juridique pour vous aider avec la situation unique de votre bénéficiaire et la vôtre.

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Ces renseignements sont donnés à titre indicatif seulement. Certaines conditions, exclusions et restrictions s’appliquent. Dernière mise à jour : 16 janvier 2025.

Notes juridiques et pieds de page :

1 Vous avez la responsabilité de vous assurer de ne pas dépasser votre plafond de cotisation au REER et au CELI. Pour connaître votre plafond de cotisation, consultez votre avis de cotisation (REER uniquement), appelez le Système électronique de renseignements par téléphone de l’Agence du revenu du Canada (ARC) ou connectez-vous à votre compte de l’ARC. N’oubliez pas que vos droits de cotisation aux REER et aux CELI changent en fonction des opérations effectuées au cours de l’année. Il est possible que ces changements ne figurent sur votre avis de cotisation ou dans votre dossier auprès de l’ARC qu’à une date ultérieure. Communiquez avec un conseiller Sun Life pour en savoir plus.

Tirez parti des cotisations déductibles versées à un compte d’épargne personnel. Parlez à un conseiller Sun Life.

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