Plafond de cotisation au REER

Révision par Paul Thorne

Plafond de cotisation au REER : les chiffres à connaître

Votre plafond de cotisation pour les régimes enregistrés d’épargne-retraite (REER) pour 2025 est le suivant : 

  • 18 % du revenu gagné de l’année précédente OU
  • 32 490 $ 

(le moins élevé des deux). S’y ajoutent vos droits de cotisation inutilisés des années précédentes. 

Consultez votre avis de cotisation de 2024 pour connaître votre plafond personnel de cotisation au REER. 

Vous ne pouvez plus cotiser à votre REER après la fin de l’année au cours de laquelle vous atteignez l’âge de 71 ans. 

Quelle est la date limite de cotisation au REER pour demander une déduction pour l’année d’imposition 2025?

Le lundi 2 mars 2026. 

Pour connaître les dates limites pour produire votre déclaration de revenus ou payer vos impôts, visitez la page Dates limites et dates de paiement du site de l’ARC. 

Pourquoi cotiser avant la date limite?  Les cotisations REER faites avant la date limite peuvent vous aider à diminuer votre revenu imposable pour 2025 si vous demandez une déduction (ce qui pourrait vous donner des économies d’impôt après avoir produit votre déclaration de revenus pour 2025).

Qu’arrive-t-il si vous ratez la date limite pour cotiser au REER? Vous pouvez quand même faire des cotisations, mais vous ne pourrez pas les déduire de votre revenu imposable de 2025. Vous devrez attendre l’année suivante (2026) pour le faire.

Renseignez-vous sur la date limite de cotisation au REER

Vous avez un compte REER de la Sun Life?

Pour que votre cotisation REER soit traitée à temps, nous vous recommandons de la verser quelques jours ouvrables avant la date limite. 

Par exemple, si la date limite de cotisation est le lundi 2 mars 2026, nous vous suggérons de verser votre cotisation au plus tard le mardi ou le mercredi précédent pour permettre le traitement de votre demande. 

Combien puis-je cotiser à un REER? 

Il y a une limite au montant que vous pouvez verser chaque année dans vos REER. Vous pouvez verser jusqu’à 18 % de votre revenu gagné de l’année précédente, sans dépasser le plafond de cotisation fixé chaque année par la Loi de l’impôt sur le revenu  et son règlement. Votre plafond peut être plus élevé si vous avez des droits de cotisation inutilisés des années précédentes.

Plafond des REER en dollars

Année

Plafond de cotisation REER

2025

32 490 $

2024

31 560 $

Plafond de cotisation au REER pour 2025

Le plafond pour 2026 est de 33 810 $.

Année

Plafond de cotisation REER
2025

32 490 $
2024 31 560 $
2023 30 780 $
2022

29 210 $
2021 27 830 $

2020 

27 230 $
2019 

26 500 $
2018

26 230 $
2017  26 010 $
2016 25 370 $
2015 24 930 $
2014 24 270 $
2013 23 820 $
2012 22 970 $
2011 22 450 $
Pour les plafonds de cotisation au REER en dollars des années précédentes – visitez le site Web du gouvernement du Canada.  

Combien d’argent puis-je verser au REER?

Cela dépend de plusieurs facteurs. Par exemple : 

  • À combien s’élèvent vos droits de cotisation inutilisés des années précédentes? 
  • Cotisez-vous à un régime de retraite ou en quittez-vous un? 
  • Avez-vous versé une cotisation excédentaire au cours des années précédentes?
  • À combien s’élève votre revenu de l’année dernière?

Renseignez-vous sur combien vous pouvez cotiser à un REER

La meilleure façon de connaître votre plafond de cotisation au REER est de consulter l’avis de cotisation que l’Agence du revenu du Canada (ARC) vous envoie chaque année. L’avis vous est envoyé une fois votre déclaration de revenus traitée. Vos droits de cotisation seront diminués par toute somme liée au facteur d’équivalence que vous avez versée à un régime de retraite durant l’année et augmentés de vos droits inutilisés des années précédentes.

Vous pouvez accéder à votre compte sur le site de l’ARC pour voir le plafond de cotisation qui figure sur votre avis de cotisation.

Que se passe-t-il si je cotise trop à un REER?

On parle de cotisation excédentaire quand une personne verse plus d’argent dans son REER (ou dans celui de son conjoint) que son maximum déductible au titre des REER le permet.

  • Si votre cotisation excédentaire est de 2 000 $ ou moins au cours de votre vie  :  Il n’y a pas de pénalité fiscale, mais vous ne pourrez pas déduire la cotisation excédentaire avant une année ultérieure, lorsque vous aurez des droits de cotisation à un REER. Seuls les détenteurs de REER qui ont plus de 18 ans ou qui atteignent 18 ans au cours de l’année peuvent profiter de ce droit de cotisation excédentaire de 2 000 $.
  • Si votre cotisation excédentaire dépasse 2 000 $ : Il y a des pénalités fiscales. Vous devrez  payer une pénalité fiscale égale à 1 % par mois sur le montant de la cotisation excédentaire dépassant 2 000 $ :
    • jusqu’à ce que la cotisation excédentaire soit retirée; 
    • ou jusqu’à une année ultérieure où vous disposerez de suffisamment de droits de cotisation pour couvrir la cotisation excédentaire. 

Si vous avez moins de 18 ans pendant toute l’année de la cotisation excédentaire, vous n’êtes pas admissible à l’excédent de 2 000 $ et vous devrez payer la pénalité fiscale de 1 % par mois sur la totalité de la cotisation excédentaire jusqu’à ce qu’elle soit retirée ou que vous atteigniez l’âge de 18 ans. Vous devrez quand même payer la pénalité pour les mois où votre REER comportait des cotisations excédentaires. 

Note : Si vous ne retirez pas la cotisation excédentaire de votre REER durant l’année, vos droits de cotisation seront réduits de ce montant l’année suivante. Cela n’annule toutefois pas la pénalité fiscale encourue pendant la période de cotisation excédentaire.

Cotisations excédentaires au REER ou au CELI : comment corriger la situation

Limites d’âge pour les cotisations à un REER

Y a-t-il un âge minimum pour cotiser à un REER?

Selon la Loi de l’impôt sur le revenu , il n’y a pas d’âge minimum pour cotiser à un REER – tant que vous avez des droits de cotisation. 

Cependant, l’ouverture et l’utilisation d’un REER sont soumises à certaines restrictions en fonction de l’âge :

  • Seuls les titulaires de REER âgés de 18 ans et plus peuvent verser une cotisation excédentaire (de 2 000 $ ou moins) sans payer de pénalité fiscale.
  • Certains établissements financiers ont des restrictions visant certains produits et placements. Par exemple, vous ne pouvez pas détenir un fonds commun de placement dans un REER avant d’avoir atteint l’âge de la majorité en vigueur dans votre province ou territoire. 
  • Des lois provinciales prévoient des limites d’âge pour le droit de propriété, ce qui pourrait empêcher une personne mineure d’utiliser un REER dans le cadre du régime d’accession à la propriété (RAP).

Communiquez avec une conseillère ou un conseiller Sun Life pour obtenir des précisions

Y a-t-il un âge limite pour cotiser à un REER?

Oui. La fin de l’année de votre 71e anniversaire de naissance marque le dernier jour où vous pouvez cotiser à un REER que vous détenez. Après cette date, vous ne pouvez plus détenir un REER ni y mettre de l’argent. 

Toutefois, vous pouvez cotiser à un REER de conjoint de votre partenaire ou conjoint de fait, jusqu’à la fin de l’année de son 71e anniversaire (si vous avez des droits de cotisation).

Apprenez-en plus sur le REER de conjoint.

Autres questions courantes sur les cotisations au REER

Toute personne qui peut ouvrir un REER et qui dispose de droits de cotisation peut cotiser à un REER – jusqu’au 31 décembre de l’année où elle atteint l’âge de 71 ans. 

Si vous avez un conjoint ou un conjoint de fait, vous pouvez cotiser à un REER de conjoint établi à son nom, jusqu’au 31 décembre de l’année de son 71e anniversaire.

Personnes ne résidant pas au Canada : Si vous ne résidez pas au Canada, consultez un fiscaliste pour savoir s’il est avantageux pour vous de cotiser à un REER. 

Si vous n’avez pas les moyens de cotiser la totalité du montant autorisé, vous avez deux possibilités : 

N’oubliez pas que vous pouvez cotiser à un REER seulement jusqu’au 31 décembre de l’année où vous atteignez l’âge de 71 ans.

Le fait d’emprunter pour investir dans votre REER peut comporter des risques. Consultez un fiscaliste ou un conseiller Sun Life pour déterminer la meilleure façon de cotiser à un REER.

Vous pouvez cotiser à votre REER en tout temps si vos droits de cotisation vous le permettent. Vous pouvez verser la totalité de la cotisation autorisée en une seule fois, ou périodiquement, tout au long de l’année.

Les cotisations versées durant les 60 premiers jours de l’année peuvent être prises en compte dans les droits de cotisation de l’année précédente. La date limite pour cotiser est habituellement à la fin de février ou au début de mars.

Date variable. 

La date change si le 60e jour de l’année tombe un dimanche ou un jour férié. Le gouvernement a aussi reporté la date limite par le passé lorsque des catastrophes naturelles ont empêché les gens de verser leur cotisation (comme lors de la tempête de verglas qui a touché le Québec en 1997-1998). 

Vos droits de cotisation REER inutilisés peuvent être reportés à une année ultérieure indéfiniment durant votre vie, même après l’année de votre 71e anniversaire. Toutefois, vous devez cesser de cotiser à votre REER avant le 31 décembre de l’année au cours de laquelle vous atteignez 71 ans. 

Si la situation s’y prête, cela peut contribuer à réduire les impôts d’une année ultérieure. Par exemple, si vous prévoyez de réaliser une plus-value importante après l’âge de 71 ans (grâce à la vente d’un chalet, d’une propriété de vacances, de placements, etc.) ou si vous vous attendez à une augmentation importante de vos revenus plus tard dans votre vie. 

Consultez un fiscaliste pour en savoir plus.

Autres ressources sur les REER

Vous pouvez emprunter pour cotiser à un REER

Un prêt pour rattraper un retard dans vos cotisations REER peut être une bonne façon de tirer profit de vos droits de cotisation inutilisés. N’oubliez pas que les intérêts du prêt ne sont pas déductibles du revenu imposable. Cette stratégie est-elle adaptée à votre situation?

Essayez notre calculateur de prêt REER

Date limite pour cotiser au REER

La date limite de cotisation au REER permettant de demander une déduction pour l’année d’imposition 2025 est le 2 mars 2026. Apprenez-en plus sur les dates importantes et l’envoi des reçus fiscaux pour les REER non collectifs de la Sun Life.

Date limite pour cotiser au REER

Vous cherchez votre reçu REER?

Apprenez comment obtenir vos plus récents documents fiscaux ou ceux des années précédentes auprès de la Sun Life.

Obtenir vos reçus REER et vos feuillets fiscaux

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Cotisations excédentaires au REER ou au CELI : comment corriger la situation

Il est facile de commettre une erreur en cotisant trop à un REER. Vous pourriez avoir de l’impôt à payer pour cotisation excédentaire.

Ces renseignements sont donnés à titre indicatif seulement. Certaines conditions, exclusions et restrictions s’appliquent.

Tirez parti des cotisations déductibles versées à un compte d’épargne personnel. Parlez à un conseiller Sun Life.

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