Faire des retraits d’un CELIAPP

Dernière mise à jour  : 16 juillet 2025 | Révision par Paul Thorne

En bref

Retraits non imposables

Retirez votre solde en tout ou en partie sans payer d’impôt* quand vous achetez une habitation admissible.

Pas de période d’attente

Cotisez en janvier, faites un retrait en févier – pas besoin d’attendre.

Vous n’achetez pas d’habitation? Vous avez des options.

Continuez à épargner en profitant du report d’impôt (transfert dans un REER/FERR) ou retirez votre argent (imposable).

Échéance de fermeture

Vous avez jusqu’à la première des dates suivantes pour fermer votre CELIAPP :

  1. Le 31 décembre de l’année du 15e anniversaire de l’ouverture de votre premier CELIAPP
  2. Le 31 décembre de l’année de vos 71 ans
  3. Le 31 décembre de l’année qui suit un retrait admissible

*  Si le plafond de cotisation a été respecté

Une habitation admissible est un logement situé au Canada. Ça comprend les habitations déjà construites et en construction.

Par exemple, toutes ces habitations sont admissibles :

  • Maison unifamiliale
  • Maison jumelée
  • Maison en rangée
  • Maison mobile
  • Condo
  • Appartement (duplex, triplex, quadruplex et plus)

Une part dans une coopérative d’habitation est admissible si elle vous donne le droit de posséder une unité d’habitation située au Canada et un titre participatif dans cette unité.

Les règles de retrait

Vous pouvez retirer de l’argent de votre compte d’épargne libre d’impôt pour l’achat d’une première propriété (CELIAPP) sans payer d’impôt quand vous achetez ou faites construire une habitation admissible. Vous devez remplir toutes ces conditions :

Condition Explication
Statut d’acheteuse ou acheteur d’une première propriété Vous n’avez pas vécu dans une habitation dont vous étiez propriétaire ou copropriétaire pendant l’année en cours ni les 4 années précédentes, ou vous avez emménagé dans une habitation admissible il y a moins de 30 jours.
Entente d’achat ou de construction Vous signez un contrat pour acheter ou faire construire une habitation admissible au Canada avant le 1er octobre de l’année qui suit le retrait, ou vous êtes propriétaire d’une habitation admissible depuis moins de 30 jours au moment du retrait.
Intention d’occuper Vous prévoyez commencer à utiliser l’habitation comme résidence principale au plus tard 1 an après l’avoir achetée ou fait construire.
Formulaire RC725 de l’ARC Vous présentez le formulaire « Demande pour effectuer un retrait admissible de votre CELIAPP » à l’émetteur de votre CELIAPP quand vous demandez les fonds.
Résidence au Canada Vous résidez au Canada au moment du retrait.

Une fois que vous remplissez toutes ces conditions, vous pouvez retirer n’importe quelle somme, en une ou plusieurs fois, sans payer d’impôt et sans obligation de remboursement.

N’oubliez pas qu’après avoir fait votre premier retrait admissible, vous avez jusqu’au 31 décembre de la même année pour :

  1. soit vider et fermer le compte,
  2. soit transférer le solde dans un REER ou dans un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR).

Cet exemple s’applique à la plupart des situations. Les choses pourraient se passer différemment pour vous.

Contexte : Sarah a 32 ans. Elle vit à Winnipeg et n’a jamais été propriétaire. Elle ouvre un CELIAPP en janvier 2025 et y verse tout de suite le total de ses droits annuels (8 000 $).

Achat d’une habitation : En mai, Sarah signe une entente pour l’achat d’un condo au centre-ville de Winnipeg. Le transfert de la propriété se fera le 15 août.

Intention d’occuper : Sarah prévoit utiliser son condo comme résidence principale dès le transfert de la propriété. Elle doit faire le premier versement en juin.

Cotisations et placement : Sarah a choisi un fonds de placement prudent. En juin, son solde atteint 8 120 $.

Retrait : En juin, Sarah envoie le formulaire RC725 de l’ARC (Demande pour effectuer un retrait admissible de votre CELIAPP) et l’entente d’achat signée à l’émetteur de son CELIAPP. Quelques jours plus tard, elle reçoit ses 8 120 $. Elle ne paie pas d’impôt sur cette somme et n’aura pas besoin de la rembourser.

Étapes suivantes : Sarah prend possession du condo en août. Elle a maintenant jusqu’au 31 décembre 2026 pour fermer son CELIAPP. Pour en retirer le solde, 3 options s’offrent à elle.

Coup d’œil sur les options de retrait

Option Dans quel but Traitement fiscal Quand l’utiliser
Retrait admissible Acheter ou faire construire sa première habitation admissible. 100 % libre d’impôt et sans obligation de remboursement. Vous vous apprêtez à signer l’entente pour l’achat d’une habitation admissible et vous remplissez toutes les conditions de retrait du CELIAPP, ou vous avez acheté la propriété dans les 30 derniers jours.
Transfert avec report d’impôt Transférer le solde dans un REER ou un FERR. Libre d’impôt et n’exige pas d’avoir des droits de cotisation inutilisés pour le REER. Les sommes retirées du REER ou du FERR sont imposables.
  • Vous achetez une habitation admissible sans utiliser le total du solde de votre CELIAPP, ou
  • Vous n’allez pas acheter d’habitation admissible.
Retrait imposable (non admissible) Avoir des liquidités pour d’autres besoins (dette, urgence, achat non essentiel). Imposé comme revenu avec retenue à la source de 10 à 30 %. Vous avez besoin d’argent immédiatement pour autre chose que l’achat d’une première propriété.

Vous avez trop cotisé à votre CELIAPP?

Si vous dépassez le plafond de cotisation de votre CELIAPP, vous avez plusieurs options pour retirer l’excédent :

  • Faire un retrait imposable
  • Retirer le montant désigné (annuler une cotisation excédentaire)
  • Attendre jusqu’au mois de janvier de l’année suivante et utiliser les droits de cotisation de la nouvelle année pour réduire ou absorber la somme en trop

Apprenez-en plus sur le plafond de cotisation et les cotisations versées en trop au CELIAPP

Quand vous faites un retrait imposable, l’émetteur du CELIAPP y applique automatiquement une retenue d’impôt qu’il verse pour vous au gouvernement.

Attention : ce prélèvement ne correspond pas forcément au total de l’impôt à payer.

Ce total dépendra de votre taux marginal d’imposition, que vous calculerez selon votre revenu imposable et votre province de résidence au moment de produire votre déclaration de revenus.

Vous pourriez ainsi devoir un supplément d’impôt ou recevoir un remboursement. Tout dépendra du montant du retrait et de l’endroit où vous vivez.

Somme retirée Retenue d’impôt hors Québec Retenue d’impôt au Québec
Jusqu’à 5 000 $ 10 %

19 %

(5 % au fédéral + 14 % au provincial)
De 5 001 $ à 15 000 $ 20 %

29 %

(10 % au fédéral + 19 % au provincial)
Plus de 15 000 $ 30 %

34 %

(15 % au fédéral + 19 % au provincial)

Quand et comment faire un retrait

Pas de période d’attente

Vous pouvez cotiser à votre CELIAPP et retirer l’argent la même année sans perdre votre droit à la déduction d’impôt – il n’y a pas de délai d’attente.

Ça veut dire que si vous ouvrez votre CELIAPP en janvier et que vous y cotisez tout de suite, vous pouvez réclamer la déduction. Et vous pouvez retirer l’argent en février sans payer d’impôt tant que le retrait vise l’achat d’une habitation admissible.

Étape 1 : Vérifiez votre admissibilité

Avant de commencer, vérifiez que vous remplissez bien les conditions de retrait du CELIAPP :

  • Vous avez le statut d’acheteuse ou acheteur d’une première propriété.
  • Vous signez une entente d’achat ou de construction avant le 1er octobre de l’année qui suit le retrait, ou vous vivez dans une habitation admissible depuis moins de 30 jours au moment du retrait.
  • Vous avez l’intention de commencer à occuper l’habitation dans les 12 prochains mois.
  • Vous avez en main l’information requise pour remplir le formulaire RC725 de l’ARC.

Étape 2 : Présentez votre demande

  • Remplissez le formulaire RC725 de l’ARC « Demande pour effectuer un retrait admissible de votre CELIAPP ».
  • Joignez-y l’entente d’achat ou de construction signée.
  • Envoyez le tout à l’émetteur de votre CELIAPP (p. ex. à votre conseiller ou conseillère Sun Life).

Étape 3 : Recevez les fonds

  • Le versement prend généralement quelques jours ouvrables.
  • Vous pouvez choisir de vous faire remettre la somme en un seul ou plusieurs versements. Si la recevez en plusieurs versements, vous devez présenter le formulaire RC725 à chaque fois.

Étape 4 : Bouclez la boucle

  • Fermez votre CELIAPP au plus tard le 31 décembre de l’année qui suit votre premier retrait admissible.
  • Avant de fermer votre CELIAPP :
    • transférez le solde dans votre REER ou FERR (report d’impôt), ou
    • retirez le solde, qui comptera comme un revenu imposable (retenue d’impôt).

Bon à savoir : Vous devez faire votre premier retrait avant le 31 décembre de l’année où vous répondez à l’un de ces critères : vous avez ouvert votre CELIAPP 15 ans auparavant ou vous fêtez vos 71 ans. Tant que vous n’avez pas fait ce retrait, votre argent et le revenu de placement qu’il produit restent à l’abri de l’impôt dans votre compte. Vous payez de l’impôt sur ces sommes seulement si vous faites un retrait non admissible.

Foire aux questions

Oui. Il n’y a pas de période d’attente. Ça veut dire que vous pouvez verser de l’argent dans votre CELIAPP et le retirer pour l’achat d’une habitation admissible la même année, ou des semaines plus tard, sans aucune pénalité liée à une période d'attente.

Vous ne perdez pas votre droit à la déduction d’impôt, et le retrait est libre d’impôt s’il est admissible.

Non. Contrairement au compte d’épargne libre d’impôt (CELI), quand vous retirez de l’argent d’un CELIAPP, les droits de cotisation et de déduction ne sont pas rétablis l’année suivante.

Non. Rien ne vous oblige à retirer l’argent de votre CELIAPP en une seule fois. Vous êtes libre de faire un seul ou plusieurs retraits.

Mais n’oubliez pas : une fois que vous avez fait votre premier retrait admissible, vous avez jusqu’au 31 décembre de l’année suivante pour en retirer le solde ou le transférer dans votre REER ou FERR. Pour être exempt d’impôt, chaque retrait doit remplir certaines conditions.

Non. Vous ne devez pas remettre l’argent dans votre CELIAPP après avoir fait des retraits admissibles pour acheter une habitation admissible.

Oui. Il y a plusieurs options de retrait pour le CELIAPP. N’oubliez pas : ces retraits peuvent être imposables.

Oui. Le CELIAPP et le régime d’accession à la propriété (RAP) sont deux programmes distincts. Vous pouvez profiter de l’un et de l’autre pour acheter une seule et même habitation admissible.

Vous avez des questions sur votre CELIAPP?

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Découvrez les avantages du CELIAPP

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