Voici un guide des règles relatives aux bénéficiaires d’assurance vie au Canada. Découvrez qui est admissible, les types de désignation, les situations particulières et quand mettre à jour votre police.
Vos primes d'assurance sont-elles déductibles d’impôt?
17 février 2026
Par l’équipe de la Sun Life
Peut-on obtenir un crédit d’impôt pour une assurance-vie ou une assurance-santé? Qu’en est-il des primes d’assurance liées à vos activités professionnelles? Voici ce que vous devez savoir.
Il peut être difficile de comprendre toutes les subtilités liées aux impôts, surtout quand vient le temps de déterminer si les primes d’assurance sont déductibles. Nous sommes là pour vous aider à y voir plus clair. Au Canada, la possibilité de déduire des primes dépend principalement du type d’assurance. S’agit-il d’une assurance personnelle? Est-elle liée à des activités professionnelles?
La plupart des primes d’assurance personnelle ne sont pas déductibles. En revanche, une assurance liée aux activités professionnelles est souvent considérée comme une dépense d’entreprise déductible. Il est essentiel de connaître votre type de couverture et son objectif pour comprendre comment la traiter dans votre déclaration de revenus. Voici ce que vous devez savoir :
Que veut-on dire par « déductible d’impôt »?
Lorsque les primes d’assurance sont déductibles, vous pouvez en soustraire le coût de votre revenu imposable, ce qui permet éventuellement de réduire l’impôt sur votre revenu.
Les primes d’assurance-vie sont-elles déductibles d’impôt?
Généralement, les primes d’assurance-vie payées par les particuliers ne sont pas déductibles au Canada. Il existe toutefois des exceptions et des points importants à prendre en considération.
Les primes d’assurance-vie personnelle sont-elles déductibles d’impôt?
Non, les primes d’une assurance-vie personnelle ne sont pas déductibles. L’Agence du revenu du Canada (ARC) ne permet pas aux particuliers de déduire le coût des primes d’assurance-vie de leurs revenus imposables, car l’assurance-vie est considérée comme une dépense personnelle plutôt qu’une dépense médicale ou d’entreprise.
Quelles sont les exceptions permettant de déduire les primes d’assurance-vie?
Les primes d’assurance-vie ne sont généralement pas déductibles du revenu imposable des particuliers, mais il existe des exceptions bien précises. Les primes peuvent être déduites dans certaines circonstances :
- Garantie de prêts commerciaux
- Le contrat est exigé en garantie d’un prêt commercial.
- Garantie de revenus de placement
- Le contrat est cédé à un prêteur en garantie d’un emprunt afin d’obtenir des revenus d’entreprise ou de placement.
N’oubliez pas que ces situations sont soumises à des exigences et à des conditions strictes. C’est pourquoi il est préférable de consulter une ou un fiscaliste pour confirmer votre admissibilité.
Les primes d’assurance-santé et d’assurance dentaire sont-elles déductibles?
Les primes d’assurance-santé et d’assurance dentaire peuvent donner droit au crédit d’impôt pour frais médicaux, à condition qu’elles répondent à des critères précis établis par l’ARC.
Admissibilité des régimes privés d’assurance-maladie (RPAM)
Les primes d’assurance-maladie et d’assurance dentaire privées peuvent être considérées comme des frais médicaux admissibles si le régime est reconnu comme un RPAM par l’ARC. Pour être admissible, vous devez remplir les conditions suivantes :
- l’assurance doit couvrir principalement vous-même, votre partenaire (mariage ou union de fait), vos enfants mineurs ou vos enfants à charge ;
- l’assurance doit couvrir des soins médicaux ou dentaires. Votre régime d’assurance doit prévoir des prestations pour les frais médicaux conformément à la Loi de l’impôt sur le revenu, à l’exclusion des frais non médicaux.
Admissibilité au crédit d’impôt pour frais médicaux
Le crédit d’impôt pour frais médicaux est un crédit non remboursable qui réduit le montant de l’impôt fédéral et provincial que vous devez payer.
Seuil d’admissibilité :
Vous pouvez demander ce crédit dès que le total de vos frais médicaux admissibles dépasse :
- le montant le moins élevé entre 3 % de votre revenu net ET
- un montant fixe, qui est rajusté chaque année par l’ARC.
Comment est calculé le crédit d’impôt pour frais médicaux?
Pour calculer ce crédit, on applique un pourcentage à vos frais médicaux admissibles qui dépassent le seuil.
- Partie fédérale : correspond à environ 15 %.
- Partie provinciale : des taux provinciaux supplémentaires s’appliquent.
Ce calcul s’applique à toutes les provinces, à l’exception du Québec. Au Québec, le crédit d’impôt pour frais médicaux est calculé en appliquant un taux de 20 % à la portion des frais médicaux admissibles qui dépasse 3 % de votre revenu familial net.
Les primes d’assurance-invalidité sont-elles déductibles?
Non, les primes d’assurance-invalidité personnelle ne sont pas déductibles du revenu imposable. Toutefois, vous bénéficiez alors d’un avantage important : si vous payez vos primes avec de l’argent après impôt, toute prestation d’invalidité qui vous sera versée sera exonérée d’impôt. Si votre employeur paie vos primes d’assurance-invalidité (ou si vous les déduisez comme dépense d’entreprise), les prestations constitueront un revenu imposable.
Les primes d’une assurance maladies graves sont-elles déductibles?
Non, les primes d’une assurance maladies graves au titre d’un contrat personnel ne sont pas déductibles. Comme pour l’assurance-vie, les primes sont considérées comme des dépenses personnelles. Toutefois, tout montant forfaitaire versé au titre d’une assurance maladies graves est généralement exonéré d’impôt, ce qui en fait un soutien financier sans charge fiscale supplémentaire si vous tombez gravement malade.
Les primes d’assurance voyage sont-elles déductibles?
Les primes d’assurance voyage ne sont généralement pas déductibles d’impôt, mais la couverture médicale peut donner droit au crédit d’impôt pour frais médicaux.
Les primes d’assurance-vie sont-elles déductibles pour les entreprises?
Les primes d’assurance-vie ne sont généralement pas déductibles pour les entreprises, mais quelques exceptions importantes s’appliquent.
Situations où les primes ne sont pas déductibles :
En règle générale, les primes ne sont pas déductibles lorsqu’une entreprise souscrit une assurance-vie pour des personnes clés ou des propriétaires dans le but de planifier la relève ou de protéger les actionnaires.
Exception où les primes sont déductibles :
Les primes peuvent être déductibles lorsque :
- l’assurance-vie est exigée en garantie d’un prêt commercial;
- l’assurance-vie est utilisée pour obtenir du financement.
Assurance pour personne clé (aussi appelée « assurance pour propriétaire d’entreprise ») :
Les primes de l’assurance pour personne clé ne sont habituellement pas déductibles, sauf si le contrat est cédé à un créancier en garantie d’un prêt.
En raison de la complexité de ces règles, il est important de consulter une ou un fiscaliste pour déterminer si votre situation donne droit à une déduction.
Les primes d’assurance-santé sont-elles déductibles pour les entreprises?
Oui, les primes d’assurance-santé peuvent être déduites comme des dépenses d’entreprise, sous réserve de certaines conditions :
Déduction des primes comme des dépenses d’entreprise pour les travailleuses et travailleurs autonomes
Qui peut déduire ces primes : les travailleuses et travailleurs autonomes ainsi que les propriétaires d’entreprise
Principaux avantages :
- Possibilité de déduire les primes d’assurance-santé privée à titre de dépenses d’entreprise
- Solution de rechange au crédit d’impôt pour frais médicaux
- Traitement fiscal plus favorable (les déductions ne donnent pas droit à un crédit non remboursable; elles diminuent plutôt le revenu de l’entreprise)
Critères d’admissibilité :
- Source de revenus – votre revenu doit être généré au sein d’une entreprise exploitée activement.
- Engagement dans l’entreprise – vous devez participer activement dans l’entreprise, et les dépenses doivent être raisonnables et liées à l’obtention d’un revenu d’entreprise.
- Restriction importante – vous ne pouvez pas déduire les primes à la fois comme dépenses d’entreprise et comme dépenses médicales au titre du crédit d’impôt pour frais médicaux.
Comparaison entre la déduction des primes comme dépenses d’entreprise et comme dépenses médicales au titre du crédit d’impôt pour frais médicaux
| Dépenses d’entreprise | Crédit d’impôt pour frais médicaux |
|---|---|
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Recommandation : consultez une ou un fiscaliste pour déterminer l’approche qui vous permettra de maximiser vos avantages fiscaux.
Consulter une ou un fiscaliste ou l’ARC pour obtenir des conseils
Les règles fiscales applicables aux primes d’assurance peuvent être complexes et varier considérablement selon votre situation, notamment votre situation d’emploi, la structure de votre entreprise et les types de couverture. Une ou un spécialiste en fiscalité, comme une ou un comptable professionnel agréé (CPA), une avocate fiscaliste ou un avocat fiscaliste, peut vous aider en :
- fournissant des conseils personnalisés;
- maximisant les déductions et les crédits auxquels vous avez droit;
- assurant votre conformité aux exigences de l’ARC.
Ressources de l’ARC : en plus d’offrir une multitude de conseils, l’ARC fournit des publications, des guides et des bulletins sur son site Web officiel.
Avantages de consulter les documents de l’ARC : ils vous permettent de comprendre les règles et les exigences actuelles.
Communiquer avec une conseillère ou un conseiller Sun Life
Alors qu’une ou un fiscaliste offre des conseils essentiels sur la conformité et les déductions fiscales, une conseillère ou un conseiller Sun Life peut vous aider à prendre des décisions éclairées pour vos besoins en matière de couverture d’assurance.
Il est vrai que les conseillers Sun Life ne peuvent pas vous fournir de conseils juridiques ou fiscaux. Par contre, ils peuvent collaborer avec votre fiscaliste afin que votre planification d’assurance complète votre plan général. Grâce à cette approche coordonnée, vous bénéficiez d’une protection adéquate et d’un traitement fiscal optimal.
Pourquoi travailler avec une conseillère ou un conseiller Sun Life? Nos conseillers peuvent passer en revue votre contrat d’assurance, vous aider à comprendre les différents types de couverture offerts et vous recommander des solutions adaptées à vos besoins personnels ou professionnels. Elles et ils vous expliqueront le fonctionnement des divers produits d’assurance, vous aideront à évaluer les lacunes dans votre couverture et élaboreront avec vous une stratégie d’assurance complète qui réponde à vos objectifs financiers.
Communiquez avec une conseillère ou un conseiller près de chez vous
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Cet article ne fournit que des renseignements d’ordre général. Ni la Sun Life du Canada, compagnie d’assurance-vie ni l’auteur ne fournissent de conseils fiscaux. Avant de prendre une décision fondée sur les renseignements contenus dans cet article, les particuliers et les entreprises devraient consulter un professionnel qualifié.
