Dernière mise à jour : 3 novembre 2025 | Révision par Paul Thorne
Vous cherchez un moyen souple d’investir dans votre avenir? Le régime d’encouragement à l’éducation permanente (REEP) vous permet de retirer des fonds de votre régime enregistré d’épargne-retraite (REER) pour payer des études ou une formation à temps plein ou à temps partiel (sous réserve de certaines conditions) pour vous-même, ou votre conjointe ou conjoint. Vous ne paierez pas d’impôt sur le retrait si vous respectez les règles de remboursement. C’est un moyen souple d’améliorer vos compétences, tout en accédant à votre épargne de manière fiscalement avantageuse.
En quoi consiste le régime d’encouragement à l’éducation permanente (REEP)?
Le REEP permet de retirer de l’argent d’un REER pour financer des études postsecondaires ou des programmes de formation pour vous-même, ou votre conjointe ou conjoint. Vous pouvez retirer jusqu’à 10 000 $ par année civile, jusqu’à concurrence de 20 000 $ sur une période de quatre ans, tout en reportant l’impôt sur le retrait si vous remplissez tous les critères d’admissibilité et les directives de remboursement.
Le REEP est conçu pour vous aider, vous ou votre conjointe ou conjoint, à acquérir ou perfectionner des compétences sans augmenter vos impôts (lorsque vous suivez les directives de remboursement) et en réduisant au minimum la contraction de nouvelles dettes.
Il faut garder à l’esprit que le REEP ne peut pas être utilisé pour payer les études d’un enfant; c’est le régime enregistré d’épargne-études (REEE) qui peut aider à couvrir ces coûts.
Avantages du REEP
Fiscalement avantageux
Pas d’impôt sur les retraits si vous respectez les règles d’admissibilité et si vous remboursez dans les délais prescrits.
Souple
Vous pouvez payer pour des programmes d’études admissibles pour vous, ou votre conjointe ou conjoint.
Toujours accessible
Vous pouvez présenter une nouvelle demande au titre du REEP une fois que vous avez remboursé l’intégralité du solde précédent.
Faits et chiffres
Retrait maximal par an
10 000 $
Retrait maximal à vie
20 000 $
Qui peut bénéficier du financement?
Vous-même, ou votre conjointe ou conjoint.
Début du remboursement: Cela dépend de la date de votre premier retrait et de la date à laquelle vous n’êtes plus un étudiant admissible. Voir le tableau Quand commencer à rembourser vos retraits REEP sur le site du gouvernement du Canada pour en savoir plus.
Période de remboursement: Maximum de 10 ans
Montant du remboursement: Un montant annuel d’au moins 10 % du montant total que vous avez retiré.
Conditions d’admissibilité au REEP
Avant de pouvoir utiliser le régime d’encouragement à l’éducation permanente, vous devez satisfaire à quelques règles d’admissibilité.
Qui est admissible?
Vous pouvez participer au REEP si :
- vous résidez au Canada;
- vous pouvez ouvrir un REER et les cotisations ont été versées dans le REER depuis plus de 90 jours lorsque vous effectuez un retrait;
- vous avez moins de 71 ans au 31 décembre de l’année où vous effectuez le retrait;
- vous êtes inscrit à un programme admissible, ou vous avez une confirmation écrite que vous serez inscrit à un tel programme, avant le mois de mars de l’année suivant le retrait des fonds.
Quels sont les programmes admissibles?
Vous pouvez utiliser le REEP pour payer un programme, si ce dernier :
- est un programme de formation admissible;
- dure au moins trois mois consécutifs;
- requiert que vous consacriez plus de 10 heures par semaine à des cours ou à des travaux dans le cadre du programme, notamment des cours magistraux, des stages et des travaux de laboratoire (sans compter le temps consacré à l’étude);
- est un programme à temps partiel qui répond à certains critères pour les personnes vivant avec un handicap.
Pour en savoir plus sur les programmes de formation admissibles dans le cadre du REEP, visitez la page Web « Participer au régime d’encouragement à l’éducation permanente » sur Canada.ca.
Comment fait-on une demande au titre du REEP?
Pour commencer à utiliser le REEP :
- Vérifiez l’admissibilité. Confirmez que vous répondez aux règles d’admissibilité du REEP et que votre programme est admissible.
- Saisissez tous les renseignements nécessaires dans la partie 1 du Formulaire RC96. Ce formulaire s’intitule Régime d’encouragement à l’éducation permanente (REEP) Demande de retirer des fonds d’un REER.
Télécharger le formulaire RC96
- Présentez la demande à votre fournisseur de REER. Remettez le formulaire dûment rempli au fournisseur de votre REER.
- Retirez des fonds. Jusqu’à 10 000 $ par an, 20 000 $ au total.
- Payez pour votre programme. Frais de scolarité, manuels et autres frais.
Rappel : Vous devez rembourser toute somme due avant de pouvoir utiliser de nouveau le REEP.
Perfectionnez vos compétences tout en faisant fructifier votre épargne
Une conseillère ou un conseiller Sun Life peut vous aider à explorer toutes les façons de financer vos études. Cette personne pourra examiner avec vous toutes les options pouvant répondre à vos besoins, comme ouvrir un REER ou utiliser le REEP.
Comment la Sun Life peut-elle vous aider à utiliser le REEP?
Lorsque vous avez un REER à la Sun Life, votre conseillère ou conseiller peut vous donner une vue d’ensemble : pour planifier le paiement de vos études tout en poursuivant vos objectifs de vie.
Planifiez votre approche
Examinez vos comptes Sun Life avec une conseillère ou un conseiller pour voir comment le REEP peut vous aider à atteindre vos objectifs d’études.
Conseils sur l’échéancier et le remboursement
Discutez du moment et de la manière dont vous pouvez utiliser le REEP, et de la façon dont vous pensez procéder au remboursement.
Intégration à votre plan global
Découvrez comment le financement des études s’intègre à votre épargne et votre plan global.
Quelles sont les modalités de remboursement du solde du REEP?
Vous avez jusqu’à 10 ans pour rembourser le montant total que vous avez retiré de votre REER dans le cadre du régime d’encouragement à l’éducation permanente. Chaque année, vous devez rembourser au moins 10 % du montant total que vous avez retiré jusqu’à ce que le solde soit entièrement payé.
Les remboursements au titre du REEP sont sans intérêt. Il suffit de cotiser à votre REER chaque année pour rembourser les sommes empruntées.
L’Agence du revenu du Canada (ARC) vous enverra chaque année un relevé de compte REEP avec votre avis de cotisation. Vous pouvez y accéder en ligne via votre compte de l’ARC. Ce relevé contient les renseignements suivants :
- Le montant total que vous avez retiré au titre du REEP;
- L’inclusion dans le revenu;
- Le montant que vous avez remboursé jusqu’à présent;
- Combien vous devez encore;
- Le montant minimum que vous devez rembourser l’année suivante.
Considérez le REEP comme un prêt sans intérêt de votre REER. Vous pouvez emprunter de l’argent, à condition de le rembourser dans un délai déterminé.
Quand faut-il rembourser le solde du REEP?
Le moment où vous devez rembourser le solde du REEP dépend de ces deux principaux facteurs :
- La date de votre premier retrait;
- La date à laquelle vous cessez d’être un étudiant admissible.
Vous devez commencer à rembourser les sommes empruntées :
- 5 ans après le premier retrait;
- la deuxième année après que vous avez cessé d’être un étudiant admissible, si cette date est antérieure.
N’oubliez pas que votre période de remboursement peut varier selon votre situation. Voir le tableau Quand commencer à rembourser vos retraits REEP sur le site du gouvernement du Canada pour en savoir plus.
Vous avez retiré 10 000 $ de votre REER dans le cadre du REEP en janvier 2030, juste avant de commencer un programme de deux ans. Vous avez terminé le programme de deux ans avec succès en 2032.
Année du premier retrait : 2030
Montant total du retrait : 10 000 $
Dernière année au cours de laquelle vous avez été considéré comme un étudiant admissible : 2032
Quand faut-il commencer le remboursement?
À la première des deux éventualités suivantes :
- 2 ans après la dernière année où vous avez été considéré comme un étudiant admissible, soit 2034 (2032 + 2 ans);
- 5 ans après votre premier retrait au titre du REEP, soit 2035 (2030 + 5 ans).
Selon les règles, le remboursement commence en 2034.
Montant minimum de remboursement par an : 1 000 $ (10 % du montant total du retrait de 10 000 $).
Date limite de remboursement : 2043 (premier remboursement en 2034 + maximum de 10 ans pour rembourser).
Note : La date limite de remboursement correspond à l’année fiscale. Cela signifie que vous pouvez rembourser la somme due pour l’année fiscale 2043 dans les 60 premiers jours de l’année 2044 et faire figurer le remboursement sur la déclaration de revenus de 2043.
Vous avez retiré 8 000 $ de votre REER dans le cadre du REEP en janvier 2030, juste avant de commencer un programme de trois ans. Vous avez retiré 2 000 $ de plus au cours de la deuxième année pour payer des frais de scolarité. Vous avez terminé le programme de trois ans et obtenu votre diplôme en 2033.
Année du premier retrait : 2030
Montant total du retrait : 10 000 $ (8 000 $ + 2 000 $)
Dernière année au cours de laquelle vous avez été considéré comme un étudiant admissible : 2033
Quand faut-il commencer le remboursement?
À la première des deux éventualités suivantes :
- 2 ans après la dernière année où vous avez été considéré comme un étudiant admissible, soit 2035 (2033 + 2 ans);
- 5 ans après votre premier retrait au titre du REEP, soit 2035 (2030 + 5 ans).
Selon les règles, le remboursement commence en 2035.
Montant minimum de remboursement par an : 1 000 $ (10 % du montant total des retraits de 10 000 $).
Date limite de remboursement : 2044 (premier remboursement en 2035 + maximum de 10 ans pour rembourser).
Note : La date limite de remboursement correspond à l’année fiscale. Cela signifie que vous pouvez rembourser la somme due pour l’année fiscale 2044 dans les 60 premiers jours de l’année 2045 et faire figurer le remboursement sur la déclaration de revenus de 2044.
Vous avez retiré 10 000 $ de votre REER dans le cadre du REEP en janvier 2030 afin de commencer un programme de trois ans. Vous avez décidé d’espacer les études à raison d’un semestre par an. Il vous a donc fallu six ans pour terminer le programme de trois ans. Vous terminez votre programme à la fin de l’année 2036.
Année du premier retrait : 2030
Montant total du retrait : 10 000 $
Dernière année au cours de laquelle vous avez été considéré comme un étudiant admissible : 2036
Quand faut-il commencer le remboursement?
À la première des deux éventualités suivantes :
- 2 ans après la dernière année où vous avez été considéré comme un étudiant admissible, soit 2038 (2036 + 2 ans);
- 5 ans après votre premier retrait au titre du REEP, soit 2035 (2030 + 5 ans).
Selon les règles, le remboursement commence en 2035.
Montant minimum de remboursement par an : 1 000 $ (10 % du montant total des retraits de 10 000 $).
Date limite de remboursement : 2045 (premier remboursement en 2035 + maximum de 10 ans pour rembourser).
Note : La date limite de remboursement correspond à l’année fiscale. Cela signifie que vous pouvez rembourser la somme due pour l’année fiscale 2045 dans les 60 premiers jours de l’année 2046 et faire figurer le remboursement sur la déclaration de revenus de 2045.
Foire aux questions
Le REEP n’est pas votre seule option. En voici d’autres :
- Retrait ordinaire du REER : Vous pouvez retirer de l’argent de votre REER en tout temps, mais vous paierez l’impôt sur la somme retirée, et des impôts seront retenus sur cette somme. Si vos revenus sont faibles pendant vos études, il se peut que vous n’ayez que peu ou pas d’impôts à payer. Contrairement au REEP, il n’y a pas d’obligation de remboursement. N’oubliez pasß que vous ne pourrez pas verser à nouveau ce montant en cotisation à votre REER et que votre épargne REER sera réduite.
- Utilisez votre compte d’épargne libre d’impôt (CELI) : Retirez de l’argent en franchise d’impôt et récupérez vos droits de cotisation l’année suivante. Aucune règle de remboursement ne s’applique.
- Ouvrez un régime enregistré d’épargne-études (REEE) pour vous-même : Si vous envisagez de poursuivre des études, vous pouvez ouvrir un REEE à votre nom.
Une conseillère ou un conseiller Sun Life peut vous aider à comparer ces options et à choisir celle qui répond le mieux à vos objectifs.
Non. Vous ne pouvez pas utiliser le REEP pour financer les études de vos enfants. Si vous souhaitez épargner pour les études futures de votre enfant, vous pouvez ouvrir un régime enregistré d’épargne-études (REEE).
Vous pouvez également utiliser votre CELI comme fonds d’études pour votre enfant.
Si vous quittez votre programme prématurément, et que vous n’avez pas été considéré comme un étudiant admissible pendant au moins trois mois au cours de l’année, votre remboursement commencera l’année suivante. L’ARC vous enverra un relevé de compte REEP avec votre avis de cotisation à la fin de l’année. Le relevé vous indiquera combien vous devez rembourser et quand vous devez le faire.
Si vous ne remboursez pas le versement requis au cours d’une année donnée, le montant que vous n’avez pas remboursé sera ajouté à votre revenu aux fins de l’impôt et vous devrez payer l’impôt sur le versement non effectué.
Mutlipliez vos moyens de financer des études
REER – Épargner pour la retraite et les études
Constituez-vous une épargne à long terme que vous pourrez également utiliser pour le REEP.
CELI – Souplesse des retraits en franchise d’impôt
Épargnez pour n’importe quel objectif et effectuez des retraits en franchise d’impôt lorsque vous en avez besoin.
Ressources complémentaires
Votre REER ne sert pas qu’à la retraite
Le REER est un excellent moyen d’épargner pour la retraite et de réduire votre facture fiscale. Mais, que peut-on faire d’autre avec ce produit?
Vous souhaitez effectuer un retrait anticipé de votre REER?
Il y a plusieurs raisons pour lesquelles vous pouvez souhaiter retirer des fonds avant de quitter le marché du travail.
Ouvrir votre premier REER
Vous souhaitez réduire votre facture fiscale et économiser de l’argent pour l’avenir? Le régime enregistré d’épargne-retraite (REER) peut y contribuer.
Ces renseignements sont donnés à titre indicatif seulement. Certaines conditions, exclusions et restrictions s’appliquent.
Parlons de vos objectifs d’études.
Que ce soit pour ouvrir un REER ou utiliser le REEP, une conseillère ou un conseiller Sun Life peut vous expliquer les options qui s’offrent à vous et répondre à vos questions.
Pour trouver une conseillère ou un conseiller près de chez vous, entrez votre code postal :